<返回全部

美国国税局增加了对退休计划酌情匹配的新要求

2021 年 10 月 6 日

对于 Kushner & Company 等为其客户赞助 IRS 预先批准的退休计划文件的公司,其要求之一是,这些文件必须每六年更新一次,并提交给 IRS 以重新批准。然后,使用这些预先批准的计划文件的雇主必须采用他们利用重新批准的计划的规定。这就是为什么全国各地的计划发起人现在都在修改和重申他们的计划文件的原因。

在这个周期中,美国国税局对在其预先批准的计划中使用完全酌情匹配供款公式的雇主提出了新要求。注意:如果雇主的计划使用安全港匹配并在其计划文件中排除酌情匹配,则这不适用。为了遵守“确定可确定的福利”要求,其中要求计划提供明确的预定公式来分配计划供款,雇主在批准酌情匹配时必须满足两个要求:

  1. 向计划管理员或受托人提供书面说明,说明:
  • 酌情匹配公式将如何分配给参与者(例如,固定的美元金额或员工贡献的统一百分比);
  • 酌情匹配供款公式适用的计算期间(例如、每个支付期、每个日历月、每季度、每半年或计划年末);和
  • 如果适用,根据单独的酌情匹配公式对每个营业地点或业务分类进行说明。
  1. 在与计划年度的计划进行最后一次酌情匹配的日期之后的 60 天内,向收到酌情匹配分配的计划参与者提供书面说明的摘要。

对于具有酌情匹配的合格退休计划,只需再提出一项通知要求。

分享: